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涉盛运环保10亿财务造假中审华会计所及涉事注会被罚没304万

发布日期:2021-06-23 12:37   来源:未知   阅读:

  财经网资本市场讯 6月21日,安徽证监局披露了今年第3号行政处罚决定书,中审华会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“中审华”)对盛运环保年报审计未勤勉尽责,安徽证监局决定没收中审华业务收入98万元,并处以196万元罚款;对两位涉事注会分别处以5万元罚款。罚没合计304万元。

  依据有关规定,安徽证监局对中审华对盛运环保年报审计未勤勉尽责案进行了立案调查、审理,目前案件已调查、审理终结。

  经查明,一方面,中审华出具的盛运环保2016年审计报告存在虚假记载,盛运环保2016年度报告少计资产、负债9.78亿元。

  2016年12月5日,中审华与盛运环保签订《审计业务约定书》,中审华接受盛运环保委托,负责对盛运环保2016年年度财务报表进行审计,审计费98万元。2017年4月25日,中审华对盛运环保2016年年度报告出具了标准无保留意见的审计报告,签字注册会计师为梁筱芳、金益平。

  中审华未获取相关公司已开立银行结算账户清单,其中包括盛运环保合并范围内的枣庄中科环保电力有限公司、济宁中科环保电力有限公司、庐江盛运环保电力有限公司等三家子公司,从而未识别出部分银行账户未纳入财务核算范围,导致未实施进一步审计程序发现相关资产负债4.29亿元。

  同时,中审华银行存款函证程序执行不到位。中审华在执行银行账户清单与开户信息核对程序时,发现宣城中科环保电力有限公司、桐庐盛运环保电力有限公司、鹰潭中科环保电力有限公司、伊春中科环保电力有限公司的部分银行账户在开户信息上存在但被审计单位未纳入财务核算的情况,对此事项,中审华仅询问了被审计单位财务总监及财务人员、获取了关于未入账账户未使用的说明,未执行函证程序,也未保持应有的职业怀疑并实施进一步审计程序,导致未识别出相关资产负债1.98亿元。

  综上,中审华审计程序执行不到位,未获取充分适当的审计证据,其上述行为不符合相关规定,依据2005年《证券法》规定,签字注册会计师梁筱芳、金益平是对中审华的违法行为直接负责的主管人员。

  依据当事人违法行为的事实、中华精英联盟主论坛,性质、情节与社会危害程度,安徽证监局决定对中审华“没一罚二”,没收中审华业务收入98万元,并处以196万元罚款;并对涉事注会梁筱芳、金益平给予警告,并分别处以5万罚款。

  对于安徽证监局的行政处罚决定,当事人中审华、梁筱芳、金益平一致提出陈述申辩意见,请求减免行政处罚。

  首先,在2016年盛运环保银行存款审计中,已实施完整的审计程序,对合并范围内全部母子公司的银行账户进行了函证。未获取枣庄中科环保电力有限公司等子公司的已开立银行账户清单,是基于公司日常资金量小、实施银行函证结果满意等因素判断,信任盛运环保提供的银行账户是完整的,不需获取《开立银行结算账户清单》。

  其次,在执行银行账户清单与开户信息核对时,宣城中科环保电力有限公司等子公司在开户信息上存在未纳入财务核算的情况,已保持了应有的职业怀疑,并实施了询问子公司财务人员、获取账户未使用说明、大额银行收付业务抽查、查询《企业信用报告》等审计程序,并根据以往在其他审计项目上的经验,判断不需对该等账户再实施函证程序。

  再次,未识别出盛运环保部分银行账户未纳入财务核算范围,主要是由于该公司实际控制人蓄意隐瞒,隐蔽性强,难以发现。事务所发现存在未纳入核算的资产负债情况后,及时报告,配合调查。

  首先,中审华在盛运环保2016年年报审计过程中,收到了安徽证监局关于盛运环保年报审计监管风险提示,香港金明世家六合网在已知上市公司存在违规风险,并对相关子公司进行单独审计的情况下,仍未保持应有的职业谨慎,未亲自获取已开立银行结算账户清单,导致未识别出部分银行账户未纳入财务核算范围,违反了相关规定。其申辩理由不予采纳。

  其次,www.352999.com,中审华在识别和应对舞弊风险时,应当始终保持职业怀疑。在已知上市公司存在违规风险,且发现部分银行账户在开户信息上存在但被审计单位未纳入财务核算的情况下,仍未对相关银行存款采取函证等充分、适当的审计程序。相关申辩理由不予采纳。

  再次,在调查和审理过程中,已综合考虑了当事人违法行为的性质、情节等因素,在对违法事实依法定性的基础上作出相应行政处罚决定。

  最后,业务收入既不是违法所得,也不是有关业务对应的利润,对当事人提出扣除相关税费的意见不予采纳。

  值得一提的是,此前安徽证监局就已对中审华及涉事注会出具了警示函,这次是行政处罚的正式落地。2020年9月14日,安徽证监局对盛运环保(证券代码300090,已退市)2016年年报审计项目等进行了专项检查,发现中审华及相关注册会计师梁筱芳、金益平在执业过程中,一是对银行存款审计程序执行不到位,二是对风险评估程序不到位,三是对外担保审计程序执行不到位。

  安徽证监局决定对中审华及注册会计师梁筱芳、金益平采取出具警示函的监督管理措施。

  公开资料显示,盛运环保创办于1995年,其原主营为输送机械制造,2010年6月登陆深交所创业板。2013年,盛运环保通过收购中科通用100%股权加码垃圾焚烧业务。2014年,盛运环保完全剥离了与输送机械业务相关的资产,其主营业务转变为环保行业,全力开拓垃圾焚烧发电产业,项目遍及全国。

  变身环保股,盛运环保一度被认为是“A股市场上少数同时具备焚烧厂烟气治理和焚烧炉研发和制造能力的稀缺标的”。而且转型初期,盛运环保业绩还表现出快速增长态势。

  2010年至2015年间,盛运环保年营收由4亿元增长至16.4亿元,6年间涨幅超过300%;归属母公司股东的净利润由0.5亿元,猛增至7.4亿元,增幅近13倍。

  但好景不长,在经历了2015年的业绩高光时刻,盛运环保2016年后的业绩开始快速变脸。2016年公司归属母公司股东的净利润仅1.2亿元,同比大幅下降84%;此后,2017年至2020年,盛运环保连续四年业绩巨额亏损,实现归属母公司股东的净利润分别为-13亿元、-31亿元、-36亿元和-22亿。

  到了2020年6月2日,因连续20个交易日收盘价均低于1元面值,盛运环保停牌。不久后,6月18日晚间,盛运环保公告,收到深交所关于公司股票终止上市的决定。7月14日,盛运环保复牌并进入退市整理期交易。8月24日,满30个交易日,退市整理期结束,盛运环保被深交所摘牌。

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